Как ИП уменьшить налог по УСН (доходы) на сумму фиксированных страховых взносов?

Question

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста! ИП на УСН (доходы) в 2020 году уплачивал фиксированные взносы равномерными частями каждый квартал. Авансовый платеж за первый квартал составил 17835 руб. Фикс.взносы в первом квартале уплачены в сумме 10220 руб., это больше 50% от начисленной суммы налога (8917 руб.). Соответственно, авансовый платеж за первый квартал уплачен в размере 8918 руб. Таким же образом рассчитаны аванс.платеж за 2 квартал (8220 руб.) В третьем квартале фикс.взносы не платили, аванс.платеж уплатили в полном размере. Вопрос такой: по итогу года я могу взять полную сумму уплаченных в 2020 году фиксированных взносов (20318+8426=28744 руб.) или же теперь учитывать только 8918+8220=17138 руб.? Я думаю, что могу полную сумму. Но хотелось бы быть в этом уверенной 😀 или как минимум, узнать правильный ответ у профи

User 1 · Answer

Здравствуйте!

В статье 346.21 НК написано:

Цитата:3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанныхнарастающим итогомс начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Алгоритм расчета следующий:

АП за 1 квартал = (доходы за 1 квартал) *6% - (страховые взносы за 1 квартал в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем 50% от доходы*6%)

АП за полугодие = (доходы за полугодие) *6% - (страховые взносы за полугодие в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем 50% от доходы*6%)
К доплате по итогам полугодия = АП за полугодие - АП за 1 квартал.

АП за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев) *6% - (страховые взносы за 9 месяцев в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем 50% от доходы*6%)
К доплате по итогам 9 месяцев = АП за 9 месяцев - АП за полугодие

Налог за год = (доходы за год) *6% - (страховые взносы за год в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем 50% от доходы*6%)

К доплате по итогам года = Налог за год - АП за 9 месяцев.

Если что-то осталось непонятным, переспросите.

User 2 · Answer

Nataly  S, спасибо за такой развернутый ответ! 💐  Если я правильно поняла, то не важно, что в первом и втором квартале сумма фикс.платежей уменьшала аванс.платежи за эти же периоды всего на 50%? Сумму налога за год уменьшает вся сумма уплаченных за год фикс.платежей? (В четвертом квартале фикс.платежи мы уплатили до конца, в полном объеме.) С учетом, конечно, что это будет не более 50% от суммы налога за год 😀

User 3 · Answer

Цитата (Настя Гусева):Если я правильно поняла, то не важно, что в первом и втором квартале сумма фикс.платежей уменьшала аванс.платежи за эти же периоды всего на 50%?Да.Цитата (Настя Гусева):Сумму налога за год уменьшает вся сумма уплаченных за год фикс.платежей?Учитывается вся сумма взносов, если она составляет не более 3% от суммы доходов.Можете почитать тему Как понять — налог УСН считается нарастающим итогом? , где подробно разбирается расчет нарастающим итогом.

User 4 · Answer

Nataly  S, спасибо огромное за помощь! 💐 💐 💐 Вы очень помогли разобраться! Укладываемся и в 50%, и в 3%! Всего хорошего!

User 5 · Answer

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! Всегда рада помочь.

User 6 · Answer

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

User 7 · Answer

Добрый день!Nataly S, Добрый день, 'Учитывается вся сумма взносов, если она составляет не более 3% от суммы доходов' Вот это не поняла это как  (сейчас просто тоже перешли на УСН Доходы)Grishko1990, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

User 8 · Answer

"Учитывается вся сумма взносов, если она составляет не более 3% от суммы доходов" Вот это не поняла это как50% от 6% = 3%.Если хотите более подробно узнать об уменьшении налога УСН на страховые взносы, то милости просим в новую тему.

User 9 · Answer

Настя Гусева, Добрый день! А почему речь идет о 50%? Вы же ИП? У Вас есть работники?

User 10 · Answer

Lёka, здравствуйте! Да, у нас ИП с работниками, поэтому только 50%

User 11 · Answer

Настя Гусева, спасибо. Тогда все правильно!

User 12 · Answer

Lёka, 😀

User 13 · Answer

Добрый день!Цитата (Настя Гусева):Да, у нас ИП с работниками, поэтому только 50%А почему тогда в уменьшение берете только фиксированные платежи?Можно и страховые платежи за работников? Или фиксированных хватает?

User 14 · Answer

Александр Погребс, здравствуйте! По УСН фикс.взносов хватает, там доход небольшой. А взносы за работников у нас "уходили" на уменьшение налога по ЕНВД.

User 15 · Answer

Добрый день!Цитата (Настя Гусева):По УСН фикс.взносов хватает, там доход небольшой. А взносы за работников у нас "уходили" на уменьшение налога по ЕНВД.Спасибо за уточнение. Теперь всё понятно.Успехов!

User 16 · Answer

Александр Погребс, спасибо! 💐

Как ИП уменьшить налог по УСН (доходы) на сумму фиксированных страховых взносов?

Comments

Explore More